Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный класс экспертных исследований. Необходимость в её производстве часто возникает при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, а также по гражданским и арбитражным делам, когда для правильного разрешения тех или иных вопросов требуется применение специальных познаний.

Основу специальных познаний судебного эксперта-экономиста составляют бухгалтерский, финансовый и налоговый учет, экономика и управление производством, финансы и кредит, налоги и налогообложение, банковское дело, экономика труда, особенности обращения и учета ценных бумаг и т.д., дополненные познаниями в области криминалистики, уголовного, гражданского, арбитражного процесса, а также различных отраслей права (уголовного, гражданского, арбитражного, налогового, финансового, бюджетного, трудового).

В понятие экономическая экспертиза входят: судебно-бухгалтерская экспертиза и финансово-экономическая экспертиза. Исследования в рамках экономической экспертизы касаются финансовой, налоговой, кредитной деятельности компаний и организаций и выявляют факторы, которые могли способствовать совершению злоупотреблений и сокрытию их последствий.

Судебно-бухгалтерская экспертиза исследует конфликтные ситуации в хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Это происходит в случаях, когда они стали объектами расследования правоохранительных органов. Задачей бухгалтерской экспертизы является устранение и предупреждение правонарушений в финансовой и хозяйственной деятельности компаний и организаций.
Что определяет бухгалтерская экспертиза?
  • Грамотность оформления бухгалтерских операций с материальными ценностями либо денежными средствами, и если нет, то каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;

  • Обстоятельства, касающиеся недостач и излишков;

  • Доброкачественность проведенной ревизии;

  • Причиненный материальный ущерб и круг ответственных за него лиц;

  • Состояние бухгалтерского учета и меры по его улучшению. Имеются ли недостатки в системе бухгалтерского учета, которые могли бы способствовать преступлениям на данном предприятии. И если да то, какие именно.

Что определяет финансово-экономическая экспертиза?
  • Финансовое состояние организации: платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности;

  • Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

  • Размер неправомерно полученных доходов, не уплаченных налогов из-за занижения налогооблагаемой базы;

  • Имущественную долю учредителей в Уставном фонде;

  • Причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;

  • Нецелевое использования денежных средств;

  • Записи бухгалтерских документов по учету денежных средств, основных средств, по расчету зарплаты и т.п. с целью установления:

  • Насколько соответствуют правилам хозяйственные операции в документах;

    Заказчиками судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз могут выступать как правоохранительные органы: прокуратура, СУ СК РФ, суды, органы внутренних дел, таможенного контроля, налоговой полиции, юстиции. Так и частные лица — при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, по гражданским и арбитражным делам.

    Бухгалтерская экспертиза — это исследование с экономической точки зрения спорных вопросов, возникающих при ведении хозяйственной деятельности какого-либо предприятия, которые нашли отражение в бухгалтерском учете и стали объектами проверок или расследования. При назначении экспертизы судебными органами она называется судебно-бухгалтерской экспертизой.

    Цель бухгалтерской экспертизы — это выявление наличия или отсутствия фактов искажения либо ошибок в данных бухгалтерского учёта и отчётности, причин их образования и других факторов, влияющих на появление искажений (ошибок).

    Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы — это явления, связанные с хозяйственной деятельностью предприятия, которые можно проверить по бухгалтерской отчетности, их пределы определяются вопросами, которые ставит следователь, а экспертное заключение по ним выдается специалистом в области бухгалтерских экспертиз.
Какие вопросы решает судебно-бухгалтерская экспертиза?
  • Правильно ли оформлены операции с материальными ценностями?

  • Отсутствуют ли нарушения требований правил учета и контроля в связи с проведением тех или иных операций?

  • Насколько правильно начисляется заработная плата рабочим и служащим этой организации?

  • Существует ли бухгалтерская обоснованность бухгалтерских операций?

  • Правильно ли списаны материальные ценности?

  • Не были ли допущены искажения производственных расходов?

  • Достаточно ли верно в учетных документах показаны поступления денег, внесенных в процессе расчетов за товары или полученных в кредит?

  • Не присутствуют ли дописки в объемах проверяемых работ?

  • Верно ли использована норма естественной убыли при оформлении рассматриваемой бухгалтерской операции?

  • Что может быть причиной расхождений в документах бухгалтерского учета, отражающих определенную бухгалтерскую операцию?

  • Соблюдается ли предусмотренная бухгалтерская корреспонденция счетов?

  • Соответствуют ли действия должностного лица нормам, изложение которых не требует специальных знаний бухгалтера?

Бухгалтерская экспертиза расходов
Одним из основных направлений бухгалтерской экспертизы является экспертиза расходов.

Цель бухгалтерской экспертизы расходов — это выявление недочетов, ошибок либо умышленного искажения данных о расходах предприятия и операциях, с ними связанных, в бухгалтерских документах, а также основания их появления.

Данная экспертиза может включать в себя проверку как расходов возникающих при производстве и реализацией товаров, работ и услуг, так и в нереализационных расходов.

При бухгалтерской экспертизе расходов проводятся следующие операции:

  • Анализ приказа об учетной деятельности предприятия;

  • Наличие и состав операций, связанных с расходами;

  • Правильность отнесения расходов к прямым или косвенным для целей налогообложения.

Объектами для бухгалтерской экспертизы расходов являются:

  • первичные документы – платёжные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, накладные на отпуск и получение товара, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, платёжные, расчётные ведомости, квитанции, чеки и пр.;

  • бухгалтерские регистры – главные книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки аналитического учёта;

  • материалы инвентаризации – описи наличия товара, сличительные ведомости, отчёты материально-ответственных лиц, акты сверки задолженностей и пр.;

  • калькуляции – расчёт себестоимости продукции, смета предстоящих расходов, финансовые и бизнес-планы, технико-экономическое обоснование заключения сделки или получения кредита и пр.;

  • отчётность бухгалтерская и налоговая – бухгалтерский баланс и приложение к нему, налоговые декларации, финансовые отчёты, отчёт о движении капитала, отчёт о прибылях и убытках, расчёты налогов и других обязательных платежей и взносов и пр.;

  • организационно-распорядительные – приказы, регламентирующие производственную, финансовую и хозяйственную деятельность, в том числе учётную политику хозяйствующего субъекта, распоряжения, поручения;

  • различные виды договоров, меморандумов, контрактов;

  • ценные бумаги (акции, векселя, облигации и пр.);

  • документы справочно-технического характера о котировках ценных бумаг, ставках рефинансирования, курсах валют, индексах инфляции и пр.

По окончанию проверки всех документов выдается экспертное заключение.
Наши преимущества
Бесплатная консультация
Мы проводим бесплатную консультацию по телефону, email или в мессенджерах
Опыт
ООО «НИСЭ» осуществляет деятельность в сфере судебной экспертизы и несудебных исследований с 2008 года
Исполнение
Срок проведения экспертизы - от 2 рабочих дней
Помощь
Консультируем о целесообразности проведения экспертизы, помогаем определить необходимый вид экспертизы и правильно сформулировать вопросы, исходя из сложившейся ситуации
Специалисты
Эксперты «Нижегородского института судебной экспертизы» являются квалифицированными специалистами, обладают необходимыми знаниями и стажем практической деятельности более десяти лет
Качество
Мы проводим экспертизу качественно, объективно и минимальные сроки, как по определению суда, так и по заявлению сторон.
Made on
Tilda